Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза – глобальное направление экспертиз, которое проводится для расследования экономических преступлений, анализа деятельности предприятия, рассмотрения споров в суде. В ходе работы используется вся доступная экономическая документация предприятия. Является общим видом экспертиз деятельности предприятий и включает в себя несколько видов экспертиз.

Общая экономическая экспертиза подразделяется на судебную и не судебную.
Не судебная экспертиза призвана прояснить ситуацию и решить споры. Она может предоставить исчерпывающую информацию для заключения досудового мирового договора. Может быть проведена по желанию любой из сторон конфликта.
Судебная экономическая экспертиза проводится в рамках следствия и назначается судом для установления истинной ситуации (т.е. эксперт для анализа назначается судом). Основывается на нормативно-правовой базе государства.

Эксперты по анализу экономической деятельности предприятия стали незаменимыми работниками. Без их помощи не происходит ни одно серьезное событие на рынке (как инвестиционном, так и любом другом). Обладая знаниями из области экономического анализа и владея методами установления текущей ситуации с объектом анализа, эксперты проводят полный финансово-экономический анализ. Это позволяет выявить наличие нарушений. Принятие решений по дальнейшему развитию предприятия тоже рекомендуется делать на основе экспертной оценки. Это позволит минимизировать инвестиционные риски и выработать правильную стратегию развития своего предприятия. Важно обратить внимание на подбор эксперта для проведения оценки. Его следует проводить очень тщательно. Очень полезно будет ознакомиться с его опытом работы и отзывами клиентов. Эксперт должен обладать необходимыми практическими навыками, иметь опыт работы и занимать нейтральную позицию в противостоянии.

Финансово-экономическая экспертиза направлена на изучение финансовой и экономической деятельности объекта исследования, предполагает анализ бухгалтерской, налоговой отчетности, кредитных операций и т.п..

В ходе финансово-экономической экспертизы проводится анализ всех финансовых результатов, рассматривается их динамика, определяются финансовые показатели работы предприятия, анализируются расчетные операции, выясняется образование кредитной и дебиторской задолженности. В целом, конечным продуктом анализа выступает оценка эффективности работы предприятия и выяснение таких вопросов как:

Соответствие отчетности финансовому состоянию дел предприятия;
Анализ влияния каждой операции на изменение финансового положения предприятия;
Определение финансовой динамики за определенное время, на определенную дату.

Основа для проведения экспертизы

Для проведения полного экономического анализа необходимо предоставить такие виды документации:

Первичная документация (начиная от платежных поручений и заканчивая расчетными документами);
Бухгалтерские регистры (бухгалтерские книги предприятия, журналы, оборотные ведомости и т.п.);
Сведения о материалах (инвентаризационная документация, описи, отчеты материально ответственных сотрудников и т.п.);
Калькуляции, которые проводились предприятием (расчет стоимости продукции, финансовый план, расчеты расходов, обоснования для проведения сделок и т.п.);
Налоговая и бухгалтерская отчетность (баланс, приложения к балансу, декларации, финансовые отчеты и т.п.);
Распорядительные (приказы о хозяйственной деятельности и т.п.);
Договора;
Ценные бумаги;
Остальные важные для внимания документы.

Методы проведения финансово-экономической экспертизы

При проведении анализа финансовый эксперт применяет различные методы и приёмы обработки информации: изучение документации, сравнение, описание, обобщение, моделирование, различные расчёты, экономико-математические методы.

В определённых видах экспертиз могут применятся дополнительные узкоспециализированные методы. Например, метод балансовых взаимосвязей в бухгалтерской экспертизе или методы оценки сроков окупаемости инвестиций при анализе инновационного проекта.

Результатом исследований выступает заключение финансово экономической экспертизы. Заключение отображает выявленные в процессе анализа факты и выводы эксперта.

Виды финансово-экономических экспертиз

Финансово хозяйственная экспертиза предприятия сосредоточена на финансовом и хозяйственном анализе его деятельности.
Эксперт, проводящий экспертизу, должен владеть широким кругом знаний и умений:

Бухгалтерский учет;
Финансовый учет;
Налоговый учет;
Финансы и кредит;
Экономика и управление;
Налогооблажение;
Экономика труда;
Ценные бумаги (обращение, учет);
Банковское дело.

С учетом того, что данный вид экспертизы обычно проводится при «напряженной» ситуации с объектом исследования, эксперт должен дополнительно ориентироваться в:

Уголовном процессе;
Криминалистике;
Гражданском, арбитражном процессах;
Всех видах права.

Данная информационная база позволит эксперту провести анализ объекта с максимальной эффективностью и выразить результаты исследования в понятной большинству людей форме.

Задачи финансово-экономической экспертизы заключаются в определении ситуаций (действий объекта), которые входят в противоречие с текущим законодательством. Данную информацию, в большинстве случаев, запрашивает суд или следствие, реже инициатором исследования выступает частный заказчик.

Одним из видов экономического исследования является технико-экономическая экспертиза проекта. Этот вид исследования деятельности предприятия заключается в анализе не только экономического, но и технического состояния объекта. Технико-экономическая экспертиза является обязательным условием в строительной и других видах промышленности. Она позволяет контролировать технические аспекты деятельности (например, возведение корпуса фабрики) в нужные моменты и позволяет получать полную картину мониторинга процесса.

В ходе проведения исследований эксперты проанализируют, насколько эффективно подрядчик работ распорядился вложенными средствами. Решается вопрос о том, были ли обоснованными все траты, или бюджет был искусственно завышен. Будет проверено качество выполнения работ. Для анализа необходимы такие документы, как:

Сметная документация (анализ расценок, коэффициентов);
Исполнительная документация (поиск скрытых видов работ);
Акты выполненных работ (проверка выполненного этапа работ);
Проверка выполненных работ на соответствие нормативной документации.

Экономическая экспертиза в сфере экономики и предпринимательства в большинстве случаев касается трех ситуаций. Первой выступает проверка по инициативе собственника активов, который делегировал управление ими другому лицу. В данном случае производится полный комплекс мер для выяснения эффективности управления активами. Результатом выступает резолюция касательно продолжения делегирования.

Второй случай - экономическая экспертиза при поиске будущего объекта для инвестиций. Им может выступать как физический объект, так и ценные бумаги и т.п. Этот вариант является одним из самых востребованных при работе экспертных центров.

Третьим вариантом является проведение анализа по запросу суда (следствия). Судебно-экономическая экспертиза по экономическим преступлениям выполняется в ходе следствия, когда у государства возникают вопросы к субъекту предпринимательской деятельности. В зависимости от результатов расследования предприятие-нарушитель может быть как оштрафовано, так и подвергнуто более масштабным санкциям.

Бухгалтерская экспертиза позволяет получить данные о хозяйственной деятельности компании. Анализируется вся бухгалтерская отчетность, и выявляются факты нарушения движения материальных ценностей (поступления, хранения, реализация). Детальный разбор данной документации позволяет найти ответственное лицо при недостаче ценностей путем анализа временных рамок и приходно-расходных документов. Данная экспертиза позволяет выявить определенный круг правонарушений:

Намеренное занижение прибыли компании;
Наличие записей обо всех операциях с ценностями;
Имела ли место недостача денежных средств и если да, то в какой период она образовалась;
Проверка расчетов с контрагентами;
Проверка расчетов с работниками компании.

Налоговая экспертиза позволяет выявить налоговые риски при заключении соглашений, определить правильность выполнения налоговых обязательств компании. В неё входит анализ подбора правовой базы для налогообложения и выявление порядка сумм, которые необходимо отчислять. Конечным итогом является определение суммы для выплаты налогов в соответствии с текущей системой налогообложения.

Заказ проведения финансово-экономической экспертизы

Обычному предприятию не требуется содержать в штате универсальных специалистов по экономическому анализу. В среднестатистическом случае компания имеет в штате несколько консультантов по базовым направлениям деятельности. Поэтому при потребности оценить экономическое состояние фирмы обращаются к сторонним экспертам. Таким образом, финансовая экспертиза проводится эффективно и независимо от сторон разбирательства.

Как показывает анализ технико-экономических экспертиз проектов, более чем в 20% выясняются моменты, которые приводят к лишним тратам заказчика. Таким образом, прямая экономия от таких проверок составляет от 20 до 50%, что очень существенно.

Проведение экспертизы сотрудниками компании SIG Оценка

Компания SIG Оценка предлагает свои услуги в качестве центра экспертиз.
Базовый вектор внимания корпорация направляет на оценку и анализ инвестиционных проектов. Отчеты компании выполняются в жестком соответствии со стандартами RICS, что делает их признанными более чем в 140 странах. Это является огромным плюсом для компаний, которые находятся в поиске инвестора, ведь один отчет становится доступным для понимания по многим стандартам. Все это позволяет упростить работу с потенциальным инвестором.

Также, востребованными услугами компании являются:

Оспаривание кадастровой стоимости;
Оценка имущества для суда;
Независимая оценка для сделок купли-продажи всех видов;
Оценка для внесения в уставный капитал.

Эксперт играет важную роль, поэтому следует делать акцент на реально независимой оценке. Ее могут предоставить только большие компании, а не мелкие частные предприниматели, которые могут быть зависимыми от ситуации.